การเสียภาษีรายได้บุคคล (Einkommensteuer)
ประเทศสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี
ฝ่ายแรงงาน สนร.เบอร์ลิน
21 มิถุนายน 2554
ผู้ที่ทำงานมีรายได้ในประเทศสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี มีหน้าที่ต้องเสียภาษีรายได้ให้แก่รัฐไม่ว่าจะเป็นคนสัญชาติใด จำนวนภาษีที่ต้องเสียขึ้นอยู่กับสถานภาพครอบครัวของบุคคลนั้นๆ โดยแบ่งการจ่ายภาษีเป็น 6 แบบหรือหมายเลข (Steuerklasse) และระบุให้แต่ละบุคคลมีใบกำกับหมายเลขภาษีที่ตนต้องจ่าย (Lohnsteuerkarte)
หมายเลข 1 สำหรับคนโสด เป็นม่าย หย่าหรือแต่งงานแต่แยกกันอยู่อย่างถาวรและต้องไม่เป็นบุคคลที่มีคุณสมบัติที่จะถือหมายเลข (Steuerklasse) 3 หรือ 4 และไม่ได้รับการลดหย่อนค่าใช้จ่ายในครัวเรือน
หมายเลข 2 สำหรับผู้ที่มีคุณสมบัติถือหมายเลข 1 ที่ได้รับการลดหย่อนค่าใช้จ่ายในครัวเรือน เนื่องจากอาศัยอยู่กับบุตรและได้รับเงินช่วยเหลือในการเลี้ยงดูบุตร (Kindergeld) หรือได้รับการลดหย่อนเงินสำหรับบุตร และไม่มีผู้ใหญ่อาศัยอยู่ในชายคาเดียวกัน
หมายเลข 3 สำหรับผู้ที่สมรสและเป็นผู้ที่ทำงานเพียงคนเดียวในครัวเรือนหรือคู่สมรสอีกฝ่ายถือหมายเลข 5 เงื่อนไขที่สำคัญคือคู่สมรสจะต้องไม่แยกกันอยู่อย่างถาวรและต้องพำนักอาศัยอยู่ใน สหพันธ์ฯด้วย สำหรับผู้ที่เป็นม่ายจะถือภาษีเบอร์นี้ก็ต่อเมื่อคู่สมรสเสียชีวิตในปีก่อนการยื่นเสียภาษี และ ณ วันที่สิ้นชีวิตทั้งสองยังใช้ชีวิตคู่ด้วยกันในประเทศสหพันธ์ฯ
หมายเลข 4 สำหรับบุคคลที่สมรสและคู่สมรสที่ทำงานเสียภาษีทั้งคู่ ทั้งสองมีภูมิลำเนาอยู่ในเยอรมนี และไม่ได้แยกกันอยู่อย่างถาวร (ส่วนใหญ่จะเป็นคู่สมรส ที่มีรายได้เท่าเทียมกันและทั้งสองเลือกเสียภาษีหมายเลข 4 เพื่อไม่ให้ฝ่ายหนึ่งฝ่ายใดเสียเปรียบซึ่งกันและกัน)
หมายเลข 5 สำหรับผู้ที่สมรสที่มีคุณสมบัติสามารถถือหมายเลข 4 และคู่สมรสอีกฝ่ายถือหมายเลข 3 (ฝ่ายที่ได้เงินเดือนมากกว่าจะเสียภาษีหมายเลข 3 ส่วนฝ่ายที่มีเงินเดือนน้อยกว่ามากก็จะเสียภาษีหมายเลข 5)
หมายเลข 6 สำหรับผู้ที่ถือหมายเลขอื่นๆ และต้องการทำงานเพิ่มอีกแห่งหนึ่ง ในการทำงานในที่ทำงานแห่งที่สองนี้ ก็จะต้องใช้ภาษีหมายเลข 6 การถือภาษีหมายเลขนี้จะไม่ได้รับการลดหย่อนใดๆ เพราะถือว่าได้รับการลดหย่อนจากหมายเลขภาษีแรกแล้ว
ตัวอย่าง
โทมัสกับแสงเดือนเป็นคู่สมรสกัน โทมัสได้รับค่าจ้างเดือนละ 2,800 ยูโรส่วนแสงเดือนได้รับค่าจ้างเดือนละ1,200 ยูโร ในกรณีนี้โทมัสควรจะเสียภาษีหมายเลข 3 เพราะอัตราภาษีน้อยกว่า (ประมาณ 15-30%ของค่าจ้าง) ส่วนแสงเดือนควรจะเสียภาษีหมายเลข 5 (ประมาณ 25-40%ของค่าจ้าง) ซึ่งอัตราภาษีมากกว่า แต่เมื่อคำนวณแล้วทั้งคู่จะเสียภาษีเป็นจำนวนเงินให้รัฐน้อยกว่าเลือกหมายเลขอื่น
สำหรับพ่อครัว/แม่ครัวไทยที่มีวีซ่าทำงาน ได้สูงสุดติดต่อกันไม่เกิน 4 ปีโดยทั่วไปจะจ่ายภาษีฯหมายเลข 1แบบคนโสดฯ
ข้อยกเว้น
ลูกจ้างที่รับเงินเดือนไม่เกิน 400 ยูโร ซึ่งเรียกว่า มินิจ๊อบ (Minijob) ไม่ต้องเสียภาษีรายได้บุคคลแต่ลูกจ้างก็จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ใดจากระบบประกันสังคม ซึ่งมีการเก็บเงินสมทบแยกต่างหากจากภาษีรายได้บุคคล
ข้อแนะนำ
1.ขอใบกำกับหมายเลขภาษี (Lohnsteuerkarte)ได้ที่สำนักงานเขต (Bürgeramt)ณ ถิ่นที่อยู่ในประเทศ สหพันธ์ฯ (polizeiliche Anmeldung)
2.บัตรประกันสังคม (Sozialversicherungsausweis) ยื่นขอได้ที่สำนักประกันสวัสดิการสังคมในสหพันธ์ สำหรับลูกจ้าง (Bundesversicherungsanstaltfür Angestellte) หรือสามารถสอบถามได้ที่บริษัทประกันสุขภาพของบุคคลนั้นๆ (Krankenkasse)
ที่มาของข้อมูล :
- พรบ.ภาษีเงินได้ (Einkommensteuergesetz : EStG)หรือ Income Tax Act มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 25 ต.ค. 2477 แก้ไขครั้งล่าสุดเมื่อ 12 เม.ย. 54
- คู่มือ อยู่เยอรมนี คู่มือสำหรับคนไทย ฉบับกระเป๋า
- http://de.wikipedia.org/wiki/Mindestlohn
- http://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuergesetz_(Deutschland)
ฝ่ายแรงงาน สนร.เบอร์ลิน
21 มิถุนายน 2554
——————————————
